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로마자 알파벳 비교표 공감수 0 댓글수 0 2022. 12. 3.
[MS WORD] 단축키 모음 작업키 문서를 엽니다. Ctrl+O 새 문서를 만듭니다. Ctrl+N 문서를 저장합니다. Ctrl+S 문서를 닫습니다. Ctrl+W 선택한 콘텐츠를 클립보드로 잘라냅니다. Ctrl+X 선택한 콘텐츠를 클립보드에 복사합니다. Ctrl+C 클립보드의 내용을 붙여 넣습니다. Ctrl+V 모든 문서 콘텐츠를 선택합니다. Ctrl+A 텍스트에 굵은 서식을 적용합니다. Ctrl+B 텍스트에 기울임꼴 서식을 적용합니다. Ctrl+I 텍스트에 밑줄 서식을 적용합니다. Ctrl+U 글꼴 크기를 1포인트씩 줄입니다. Ctrl+왼쪽 대괄호([) 글꼴 크기를 1포인트씩 늘립니다. Ctrl+오른쪽 대괄호(]) 텍스트 가운데에 배치합니다. Ctrl+E 텍스트를 왼쪽에 맞춥다. Ctrl+L 텍스트를 오른쪽에 맞춥다. Ctrl+R .. 공감수 1 댓글수 0 2022. 8. 22.
[블로그 운영] 티스토리 단축키 1. 글자 분류 단축키 굵게 Ctrl+B 밑줄 Ctrl+U 기울임 Ctrl+I 취소선 Ctrl+Alt+J 글자색 Ctrl+Alt+[ 배경색 Ctrl+Alt+] 2. 문단 분류 단축키 서체 변경 Ctrl+Alt+T 제목 변경 Ctrl+Alt+1 본문 변경 Ctrl+Alt+2 인용 변경 Ctrl+Alt+3 목록 변경 Ctrl+Alt+4 문자 변경 Ctrl+Alt+5 제목(hN) Alt+Shift+N (N: 2~4) 본문(hN) Alt+Shift+N (N: 5~6) 본문(p) Alt+Shift+7 3. 기타 분류 단축키 링크 삽입 Ctrl+K 특수문자 Ctrl+Alt+, 코드 블록 Ctrl+Alt+. 이모티콘 Ctrl+Alt+E 실행 취소 Ctrl+Z 다시 실행 Ctrl+Y 전체 선택 Ctrl+A 문단 들여쓰.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 8. 22.
[블로그 운영] 구글 아이콘 모음 https://fonts.google.com/icons Material Symbols and Icons - Google Fonts Material Symbols are our newest icons consolidating over 2,500 glyphs in a single font file with a wide range of design variants. fonts.google.com 1. UI Actions 2. Social 3. Common Actions 4. Communication 5. Photo & Image 6. Business & Payments 7. Maps 8. Text Formatting 9. Audio & Video 10. Transportation 11. Activities 1.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 8. 11.
[블로그 운영] 한자키 특수문자 모음 자음+한자키 특수문자 ㄱ + '한자' 키 (문장부호) ！＇，．／：；？＾＿｀｜￣、。 · ‥ … ¨ 〃 ― ∥ ＼ ∼ ´ ～ ˇ ˘ ˝ ˚ ˙ ¸ ˛ ¡ ¿ ː ㄲ + '한자' 키 Æ Ð Ħ Ĳ Ŀ Ł Ø Œ Þ Ŧ Ŋ æ đ ð Ł Ø ĳ ĸ ŀ ł ø œ ß þ ŧ ŋ ŉ ㄴ + '한자' 키 (괄호) ＂（）［］｛｝ ‘ ’ “ ” 〔〕〈〉《》「」『』【】 ㄷ + '한자' 키 (수학기호) ＋－＜＝＞ ± × ÷ ≠ ≤ ≥ ∞ ∴ ♂ ♀ ∠ ⊥ ⌒ ∂ ∇ ≡ ≒ ≪ ≫ √ ∽ ∝ ∵ ∫ ∬ ∈ ∋ ⊆ ⊇ ⊂ ⊃ ∪ ∩ ∧ ∨ ￢ ⇒ ⇔ ∀ ∃ ∮ ∑ ∏ ㄸ + '한자' 키 ぁあぃいぅうぇえぉおかがきぎうぐけげこごさざ.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 8. 11.
[상법조문] 회사법조문_전문 제1장 통칙 제169조(회사의 의의) 이 법에서 "회사"란 상행위나 그 밖의 영리를 목적으로 하여 설립한 법인을 말한다. [전문개정 2011. 4. 14.] 제170조(회사의 종류) 회사는 합명회사, 합자회사, 유한책임회사, 주식회사와 유한회사의 5종으로 한다. [전문개정 2011. 4. 14.] 제171조(회사의 주소) 회사의 주소는 본점소재지에 있는 것으로 한다. [전문개정 2011. 4. 14.] 제172조(회사의 성립) 회사는 본점소재지에서 설립등기를 함으로써 성립한다. 제173조(권리능력의 제한) 회사는 다른 회사의 무한책임사원이 되지 못한다. 제174조(회사의 합병) ①회사는 합병을 할 수 있다. ② 합병을 하는 회사의 일방 또는 쌍방이 주식회사, 유한회사 또는 유한책임회사인 경우에는 합병 후.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 4. 27.
[신고납부절차] 신고와 납부, 중간예납, 원천징수, 결정경정, 수시부과결정 1. 신고와 납부 (1) 신고기한과 납부기한 구분 내용 비고 원칙 각사연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고 🖍 성실시고확인대상 내국법인이 성실신고확인서 제출시 4개월 이내 🖍 신고기한까지 납부해야 함 법인세 과세표준 및 세액신고서를 제출해야 함 📝 필수적 첨부서류(미첨부시 무신고) 1. 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 2. 재무상태표 3. 포괄손익계산서 4. 이익잉여금 처분계산서(결손금처리계산서) 🖍 외부세무조정 대상법인은 외부조정계산서도 필수적 첨부서류임 신고기한 연장 외부회계감사대상 내국법인이 감사 미종결시 신고기한 종료일 3일 전까지 연장신청한 경우 1개월 범위에서 연장 가능 이자상당액을 더해서 납부해야 함 🖍 이자율은 국세환급가산금 이자율 🖍 기간은 신고기한 다음 날부터 신고납부.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 29.
[총설] 신탁 관련 부가가치세 납세의무 구분 내용 원칙(수탁자) 신탁법상 신탁재산을 통한 재화 또는 용역 공급시 수탁자가 신탁재산별 별도의 납세의무자로 부가가치세 납부의무 있음 특례(위탁자) 위탁자가 부가가치세 납세의무를 지는 예외 1. 신탁재산 관련 재화 또는 용역을 위탁자 명의로 공급하는 경우 2. 위탁자가 신탁재산을 실질적으로 지배·통제하는 경우 (1) 부동산개발사업에서 개발사업비 조달의무를 수탁자가 부담하지 않는 경우(수탁자가 사업시행자인 경우 제외) (2) 수탁자가 재개발사업 등에서 사업대행자인 경우 (3) 수탁자가 위탁자 지시로 위탁자 특수관계인에게 신탁재산 관련 재화 또는 용역을 공급하는 경우 3. 그 밖에 대통령령으로 정하는 경우(신탁유형, 신탁설정 내용, 수탁자 임무, 신탁사무 범위 등을 고려) 🖍 위탁자의 지위이전을 신탁재산.. 공감수 1 댓글수 0 2022. 3. 28.
[외국법인과 비거주자] 외국법인에 대한 과세, 외국법인의 국내사업장에 대한 과세특례(지점세 제도), 비거주자에 대한 과세 1. 외국법인에 대한 과세의 특징 (1) 제한납세의무 외국법인은 법인세법상 열거된 국내원천소득에 대하여 납세의무를 짐 (2) 조세조약의 특례규정 조세조약을 세법보다 우선 적용 🖍 세법에 조세조약을 적용하지 않는다는 규정이 있는 경우 예외로 함 (3) 과세절차 과세절차 구분 신고납부의무 국내사업장 귀속소득과 국내원천 부동산소득인 경우 원천징수로써 납세의무 종결 🖍 즉 분리과세 위 외의 경우 🖍 단, 국내원천 부동산 등 양도소득은 신고납부함 2. 과세방법 (1) 국내사업장의 범위 외국법인이 국내에 사업의 전부 또는 일부를 수행하는 고정된 장소를 가지고 있는 경우 📝 국내사업장은 다음의 장소를 포함함 지점, 사무소 또는 영업소 상점, 그 밖의 고정된 판매장소 작업장, 공장 또는 창고 6개월을 초과하여 존속하는.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 20.
[소득세 절차규정] 개요, 중간예납, 예정신고, 원천징수, 수시부과, 사업장 현황신고, 확정신고, 성실신고확인서 제출제도, 결정과 경정, 징수와 환급 1. 절차규정 개요 (1) 소득세 주요일정 기간 또는 기한 일정명 1.1.-6.30. 중간예납기간 11.1.-11.30. 중간예납세액 납부기한 1.1.-12.31. 소득세 과세기간 2.10. 사업장 현황신고 5.1.-5.31. 소득세 확정신고기한 7.31. 분할납부기한 (2) 기타 일정 기한 일정명 다음 달 10일까지 납부 원천징수 다음연도 2월 말일까지 제출 🖍 원천징수대상 소득은 다음연도 3월 10일 🖍 휴업 또는 폐업한 경우 다음다음 달 말일 🖍 일용근로자의 근로소득은 분기의 마지막 날의 다음 달 말일(휴업 또는 폐업한 경우 다음 달 말일) 지급명세서 제출 지급일이 속하는 반기의 다음 달 말일 🖍 원천징수시기 특례 적용시는 과세기간 종료일이 속하는 반기의 다음 달 말일 🖍 휴업, 폐업 또는 해산한 .. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 20.
[충당금과 준비금] 일시상각충당금과 압축기장충당금, 준비금 1. 일시상각충당금과 압축기장충당금(a.k.a. 일상충과 압기충) (1) 제도의 목적 공사부담금, 국고보조금, 보험차익 등은 익금항목이나 일시에 과세하면 자산취득에 어려움이 발생하므로 일단 익금불산입한 후 감가상각비와 상각하거나 자산처분시 익금산입하는 제도 (2) 손금산입방법 상각자산은 일시상각충당금 설정, 비상각자산은 압축기장충당금 설정 🖍 기업회계기준 위배이므로 법인에 선택에 따라 신고조정(임의조정사항) 가능 (3) 손금산입 요건 구분 공사부담금 국고보조금 보험차익 대상 대규모 사회기반사업을 영위하는 법인이 수요자 또는 편익자로부터 제공받은 공사부담금 🖍 사후에 지급받은 경우를 포함함 국가나 지자체로부터 법률에 따라 지급받은 국고보조금 🖍 사후에 지급받은 경우를 포함함 유형자산의 멸실이나 손괴로 인해.. 공감수 2 댓글수 0 2022. 3. 19.
[2013년 회계사 2차] 문제2. 간이과세(납부세액, 공제세액 한도) [문제 2] (6점) 다음은 정육점업과 음식점업을 겸영하는 간이과세자 간겸영씨의 2022년 과세기간(2022년 1월 1일∼2022년 12월 31일) 자료이다. 1. 과세기간 공급대가 (단위: 원) 구 분 정육점업 음식점업 영수증 발행분 3,000,000 8,000,000 신용카드매출전표 발행분 7,000,000 22,000,000 계 10,000,000 30,000,000 2. 과세기간 매입액 (단위: 원) 구 분 정육점업 음식점업 세금계산서 수취 2,200,000*1 일반과세사업자가 발행한 신용카드매출전표 수취 3,300,000*1 계산서 수취 4,000,000 10,000,000*2 계 4,000,000 15,500,000 *1 음식에 사용되는 부재료 매입액으로 부가가치세가 포함한 금액이.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 18.
[2013년 회계사 2차] 문제1. 물음3. 세금계산서 및 절차규정(수정사항, 가산세) (물음 3) 공인회계사인 정회계는 2013년 7월 20일에 ㈜레드산업에서 작성한 2013년 제1기 부가가치세 확정신고서를 검토하던 중 다음 사항을 발견하였다. 발견사항에 근거하여 요구사항에 답하시오. 단, 다음 사항에 포함된 오류는 회사 직원의 세법 지식 부족으로 발생한 사항이며, 조세회피를 위한 고의적인 오류가 아니다. 1. 2021년 3월 31일에 상품을 인도하고 대금은 3월 말일부터 10개월간 매월 말에 부가가치세를 포함하여 11,000,000원씩 총 110,000,000원을 받기로 하였다. 회사는 이 거래에 대하여 3월 31일에 공급가액 10,000,000원, 매출세액 1,000,000원의 전자세금계산서를 발행하고 국세청장에게 전송하였으며, 2021년 4월 25일 예정신고를 하면서.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 18.
[2014년 회계사 2차] 문제1. 물음1. 겸영사업자(과세전환, 간주임대료) [문제 1] (14점) 각 물음은 독립적이다. (물음 1) ㈜그린출판은 면세사업인 도서출판업만을 운영하다가, 2013년 5월 1일부터 사옥 건물 중 일부를 임대사업에 사용하였다. 다음 자료에 의하여 2013년 제1기 확정신고시 부가가치세 매출세액과 매입세액을 각각 계산하시오. 1. 사옥은 2011년 2월 1일에 일반과세자로부터 건물 및 부수토지를 1,060,000,000원(부가가치세 60,000,000원 포함)에 구입하여, 면세사업인 도서출판업에만 사용하다가 2013년 5월 1일부터 다음과 같이 사용하였다. ① 도서출판업에 사용 면적 : 3,900m2 ② 부동산임대업에 사용 면적 : 2,100m2 ③ 건물의 바닥면적 : 1,000m2 ④ 부수토지의 면적 : 1,500m2 2. 2013년 제1.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 18.
[2014년 회계사 2차] 문제6. 상증세(종합문제) [문제 6] (8점) (물음 1) 다음 각 사례별로 납세의무자와 적용 가능한 세법상 규정을 답안 양식에 따라 제시하시오(구체적인 세법조항을 명시하지 않아도 되며, 어떠한 내용이 적용가능한지만 기술해도 되나 세법명만 적으면 안됨). 단, 각 사례는 독립적이다. 2014년 2월, 거주자 갑의 모친인 거주자 을은 보유하고 있던 비상장법인 ㈜B(2012년에 설립)의 주식 1,000주(지분율 3%)를 갑에게 증여하였으나, 갑은 이를 조세회피목적으로 비상장법인 ㈜A의 명의로 등기하였다. ㈜A는 갑이 지분 100%를 보유하고 있는 회사로서, 세법에 따른 결손금이 없는 영업 중인 회사이다. 2014년 6월, 거주자 갑의 배우자인 거주자 병은 보유하고 있던 토지(시가 300,000,000원)를 비상장법인 ㈜C에게 100.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 17.
팬톤 올해의 컬러 PANTONE COLOR OF THE YEAR Year color Name PMS color code 2022 17-3938 Very Peri (closest match) Pantone 2116C HEX: #6667AB RGB: 102 103 171 CMYK: 40, 40, 0, 33 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 11.
[2014년 회계사 2차] 문제2. 손금과 손금불산입(접대비, 기부금) [문제 2] (12점) 다음은 중소기업인 ㈜금강의 제14기 사업연도(2014년 1월 1일 ∼ 2014년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. 손익계산서상 매출액 15,000,000,000원은 매출환입 200,000,000원, 사전약정 없는 매출할인 100,000,000원이 차감된 금액이다. 2. 손익계산서상 접대비는 50,000,000원(미지급접대비 8,000,000원 포함)이고, 접대비 지출건당 1만원 초과분 중 신용카드 등 적격증명서류를 수취하지 못한 금액은 10,000,000원이다. 3. 손익계산서상 판매촉진비에는 ㈜금강의 제품 A(원가 15,000,000원, 시가 20,000,000원)를 특수관계 없는 거래처에 접대목적으로 제공하고 다음과 같이 회계처리한 금액이 포함되어.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 11.
[2014년 회계사 2차] 문제1. 물음2. 손금과 손금불산입(감가상각비) (물음 2) 한국채택국제회계기준을 적용하지 않는 비상장법인 ㈜나라의 제14기 사업연도(2014년 1월 1일 ∼ 2014년 12월 31일) 감가상각과 관련된 자료이다. 이 자료를 이용하여 다음의 답안 양식에 따라 세무조정 및 소득처분을 하시오. 1. 유형자산의 현황 구 분 제14기말 감가상각누계액 손익계산서상 감가상각비 제13기 제14기 건 물 120,000,000원 20,000,000원 15,000,000원 비 품 90,000,000원 10,000,000원 18,000,000원 ① 건물과 비품의 최초 취득가액은 각각 200,000,000원과 150,000,000원이다. ② 제12기말 건물의 상각부인잔액은 2,000,000원이고, 제12기말 비품의 상각부인잔액은 5,000,000원이다. 2... 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 10.
[2015년 회계사 2차] 문제5. 물음2. 근로소득(총급여액, 근로소득금액) (물음 2) 를 이용하여 갑의 2015년도 총급여액, 근로소득공제액 및 근로소득금액을 답안 양식에 따라 제시하시오. ㈜D의 회계과장으로 근무하는 갑의 근로소득 관련 자료는 다음과 같다. 1. 급여합계액(월 3,000,000원): 36,000,000원 2. 2015년에 제공한 근로에 대해 2016년 2월 주주총회에서 결정된 잉여금처분에 의한 상여금: 4,000,000원 3. 회사가 갑의 퇴직급여로 지급하기 위하여 당기에 적립한 금액: 2,500,000원(회사는 별도의 퇴직연금 적립규칙이 없음) 4. 회사의 2015년 과세기간(1.1.～12.31.)에 대한 법인세 신고시 상여로 소득처분된 금액: 3,000,000원 5. 회사 업무를 위하여 사용하는 차량의 자가운전보조금(월 250,000원): 3,000,00.. 공감수 1 댓글수 0 2022. 3. 5.
[2015년 회계사 2차] 문제5. 물음1. 금융소득(배당가산액, 단기소각주식특례) [문제 5] (13점) 다음은 거주자 갑의 2015년 귀속 종합소득 신고를 위한 자료이다. 단, 제시된 금액은 원천징수하기 전의 금액이며, 원천징수는 적법하게 이루어졌다. (물음 1) 을 이용하여 갑의 2015년도 종합과세대상 금융소득금액을 답안 양식에 따라 제시하시오. 갑의 금융소득 내역은 다음과 같다. 1. ㈜A의 2014년 사업연도(결산확정일: 2015년 2월 25일)에 대한 법인세 신고시 법인세법에 따라 배당으로 처분된 금액: 1,000,000원 2. 채권의 환매조건부 매매차익: 7,000,000원 3. 2013년 3월 1일 발행된 장기채권(만기 12년)으로부터 발생한 2015년 귀속 이자소득: 4,000,000원 4. ㈜B의 잉여금처분결의에 따른 현금배당: 3,000,000원(㈜B는 12월말 결.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 5.
[2015년 회계사 2차] 문제4. 익금과 손금(의제배당, 기부금 세무조정) [문제 4] (7점) 제조업을 영위하는 ㈜영동의 제15기 사업연도(2015년 1월 1일 ∼ 2015년 12월 31일) 자료는 다음과 같다. 1. 당기 주식 취득 및 감자 내역 ① 1월 20일에 상장법인인 ㈜A의 주식 900주(지분비율 9%)를 9,000,000원에 취득하고, 실제 매입가액을 단기매매증권으로 회계처리하였다. ② 2월 20일에 ㈜A로부터 주식발행초과금의 자본전입으로 인한 무상주 100주를 수령(1주당 액면가 5,000원, 시가 11,000원)하였다. ③ 3월 30일에 ㈜A의 유상감자로 인하여 보유주식 중 500주를 반납하고 다음과 같이 회계처리하였다. (차) 현 금 6,000,000 (대) 당기손익인식금융자산 4,500,000 금융자산처분이익 1,500,000 2. 당기 현물출.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 5.
[2015년 회계사 2차] 문제3. 물음4. 손익의 귀속시기(장기할부매출, 접대비) (물음 4) 다음은 제조업을 영위하는 ㈜호남의 제15기 사업연도(2015년 1월 1일 ∼ 2015년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 이 자료를 이용하여 아래 요구사항에 답하시오. 1. ㈜호남의 결산서상 당기순이익은 800,000,000원이며, 아래 제시된 내역을 제외하고는 세무조정사항이 없는 것으로 가정한다. ① 회사는 10월 5일에 제품을 인도하고 그 대금을 10월 말일부터 매월 말일에 2,000,000원씩 총 20개월에 걸쳐 회수하기로 약정하였다. 이와 관련하여 회사는 인도기준에 의하여 인도일에 할부매출액 40,000,000원과 할부매출원가 32,000,000원(원가율: 80%)을 계상하였다. ② 특수관계인이 아닌 거래처에 대한 전기 외상매출 누락액 100,000,000원을.. 공감수 1 댓글수 0 2022. 3. 4.
[2015년 회계사 2차] 문제3. 물음3. 충당금과 준비금(대손충당금) (물음 3) ㈜영남은 제15기 사업연도(2015년 1월 1일 ∼ 2015년 12월 31일) 종료일 현재 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 상호출자제한기업집단에 속하는 법인이다. 이 자료를 이용하여 아래 요구사항에 답하시오. 1. ㈜영남의 제15기 각사업연도소득금액 및 과세표준의 내역은 다음과 같다. (단위: 원) 당기순이익 1,800,000,000 (+)익금산입․손금불산입 650,000,000 (-)손금산입․익금불산입 420,000,000 차가감소득금액 2,030,000,000 (+)지정기부금 한도초과액 15,000,000 (-)기부금한도초과이월액 손금산입 45,000,000 각사업연도소득금액 2,000,000,000 (-)이월결손금 400,000,000 과세표준 1,600,000,000 .. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 3.
[2015년 회계사 2차] 문제3. 물음2. 충당금과 준비금(대손충당금) (물음 2) 다음은 제조업을 영위하는 중소기업인 ㈜남해의 제15기 사업연도(2015년 1월 1일 ∼ 2015년 12월 31일) 대손금 및 대손충당금과 관련된 자료이다. 이 자료를 이용하여 아래 요구사항에 답하시오. 1. 전기말 자본금과 적립금조정명세서(을)상 기말잔액의 내역 (단위: 원) 과 목 기말잔액 대손충당금 한도초과액 4,000,000 외상매출금 대손부인액 10,000,000 받을어음 대손부인액 5,000,000 ① 전기의 대손실적률은 0.6%이다. ② 외상매출금 대손부인액 중 4,000,000원은 당기에 상법상 소멸시효가 완성되었다. ③ 받을어음 대손부인액은 2014년 8월 20일에 부도발생한 어음 2매를 대손처리한 것이다. 그 중 1매(3,000,000원)를 당기 중 회수하여 대.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 3.
[2015년 회계사 2차] 문제3. 물음1. 감가상각비(감가상각의제) [문제 3] (28점) 전기 사업연도 이전의 세무조정은 적정하게 이루어졌으며, 별도의 언급이 없는 한 기업회계기준에 따라 회계처리한 것으로 가정한다. (물음 1) 제조업을 영위하는 ㈜강북(중소기업이 아님)의 제15기 사업연도(2015년 1월 1일 ∼ 2015년 12월 31일) 자료를 이용하여 답안 양식에 따라 세무조정 및 소득처분을 하시오. 단, ㈜강북은 외국인투자기업에 대한 법인세 감면이 적용된다. 1. 제14기 4월 20일에 취득한 기계장치A의 재무상태표상 취득가액과 손익계산서상 감가상각비는 다음과 같다. 구 분 재무상태표상 취득가액 손익계산서상 감가상각비 제14기 50,000,000원 14,252,500원 제15기 58,000,000원 16,418,515원 ① 제14기 9월 20일에 .. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 3.
[2015년 회계사 2차] 문제2. 절차규정(추가납부세액, 가산세) [문제 2] (7점) 공인회계사 정세무는 과세사업자인 ㈜과거전자의 신입직원이 작성하여 2015년 4월 25일 신고·납부한 2015년 제1기 부가가치세 예정신고서를 검토하던 중 다음 사항을 발견하였다. 1. 회사는 온라인 매출에 대하여 마일리지를 적립해주고 결제대금의 50%까지 사용할 수 있도록 하고 있다. 예정신고기간 동안에 적립된 마일리지는 30,000,000원이며, 동 기간에 사용된 마일리지는 10,000,000원이다. 회사는 매출시에 적립해주는 마일리지를 공급가액에서 차감하지 않았으며, 마일리지를 사용하여 결제되는 매출에 대해서는 마일리지 결제액을 제외한 금액을 공급가액으로 하였다. 2. 회사는 일정금액 이상의 매출거래처에 대하여 현금 또는 판매용 상품으로 판매장려금품을 지급하고 있는.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 3.
[2015년 회계사 2차] 문제1. 겸영사업자(매입세액, 의제매입세액) [문제1] (13점) 다음은 중소기업인 ㈜미래수산의 자료이다. 2021년 제1기 확정신고와 제2기 예정신고는 정확하게 이루어졌고, 과세거래에 대해서는 세금계산서를, 면세거래에 대해서는 계산서를 발급하고 수취하였다. 제시된 금액은 별도의 언급이 없는 한 부가가치세가 포함되지 않은 금액이다. 1. 회사는 수산물을 매입하여 가공(과세) 또는 미가공(면세) 상태로 판매하고 있으며, 회사의 냉동창고 중 여유분을 임대하고 있다. 냉동창고 임대는 일정 면적을 제공하는 방식이 아니라, 일정 분량 이내의 보관을 보장하는 방식으로 계약하고 있어 냉동창고의 회사사용부분과 임대부분의 실질구분이 어렵다. 2. 구 냉동창고는 2017년 11월 1일에 600,000,000원(토지가 200,000,000원, 건물가 4.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 2.
[2016년 회계사 2차] 문제7. 증여세(불균등증자, 증여재산가액) [문제 7] (8점) 비상장법인인 ㈜한국은 증자를 위해 10,000주의 신주를 발행하기로 결의하였다. 아래의 자료를 이용하여 물음에 답하시오. 단, 각 물음은 독립적이다. 1. 신주인수권은 구 주주들에게 지분비율대로 균등하게 배정되었다. 2. ㈜한국의 증자 전 개인 주주현황은 다음과 같다. 개인 주주 주식수 지분율 갑 4,000주 40% 을 3,000주 30% 병 2,000주 20% 정 1,000주 10% 합계 10,000주 100% 3. ㈜한국의 증자 전 1주당 평가액은 100,000원(액면가액 10,000원)이며, 1주당 인수가액은 50,000원이다. 4. 갑과 을은 특수관계인에 해당하며, 이 밖에는 특수관계인에 해당하는 주주가 없다. (물음 1) 갑이 신주인수권의 전부를 포기하고, 그.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 1.
[2016년 회계사 2차] 문제6. 간이과세자(납부세액, 공제세액) [문제 6] (5점) 다음은 제조업과 음식점업을 겸영하는 간이과세자 갑의 2016년 과세기간(2016년 1월 1일 ∼ 2016년 12월 31일) 자료이다. 1. 2016년 공급대가 (단위: 원) 구 분 영수증 발행분 신용카드매출전표 발행분 제조업 7,000,000 11,000,000 음식점업 5,000,000 17,000,000 합계 12,000,000 28,000,000 ※ 직전 과세기간의 제조업과 음식점업의 공급대가 비율은 40 : 60임 2. 2016년 6월 26일에 제조업과 음식점업에 공통으로 사용하던 승합차를 부가가치세 포함 5,500,000원에 매각하였다. 3. 2016년 매입내역 (단위: 원) 구 분 세금계산서 수취분 계산서 수취분 제조업 매입액 5,000,000 2,600,0.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 2. 28.
[2016년 회계사 2차] 문제5. 물음2. 매입세액(재계산, 정산, 의제매입세액) (물음 2) 다음은 과세사업과 면세사업을 겸영하고 있는 ㈜남해(중소기업 아님)의 자료이다. 단, 별도의 언급이 없는 한 세금계산서 및 계산서는 적법하게 수취한 것으로 가정한다. 1. 2015년과 2016년 제1기의 공급가액은 다음과 같다. (단위: 원) 구 분 과세사업 면세사업 2020년 제1기 280,000,000 70,000,000 2020년 제2기 312,000,000 88,000,000 2021.1.1. ∼ 2021.3.31. 150,000,000 50,000,000 2021.4.1. ∼ 2021.6.30. 200,000,000 100,000,000 2. 실지 귀속을 확인할 수 없는 공통매입세액의 내역은 다음과 같다. (단위: 원) 구 분 2021.1.1.∼ 3.31. 2021.4... 공감수 0 댓글수 0 2022. 2. 28.

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