[회계사 2차] 세법 기출문제

[문제 1] (15점) (물음 1) 다음은 과세사업을 영위하고 있는 ㈜한국의 2021년 제1기 부가가치세 관련 자료이다. 단, 별도의 언급이 없는 한 제시된 금액은 부가가치세가 포함되지 않은 금액이며, 세금계산서는 적법하게 발급된 것으로 가정한다. 1.㈜한국은 상품A(개당 장부가액: 800,000원, 개당 시가: 1,000,000원)를 다음과 같이 판매 또는 제공하였다. 단, 판매 또는 제공된 상품은 모두 매입 시 매입세액공제를 받았다. ① 2021년 4월 15일 상품A 1개를 자기적립마일리지로만 전부 결제를 받고 판매 ② 2021년 5월 15일 상품A 1개를 사내체육대회에서 추첨을 통해 당첨된 직원에게 경품으로 지급 ③ 2021년 6월 15일 상품A 1개를 특수관계인이 아닌 갑에게 500..

[문제 7] (10점) (물음 1) 다음은 2021년 6월 6일 사망한 거주자 갑의 상속세 관련 자료이다. 1.상속재산현황은 다음과 같다. ① 주택: 300,000,000원 아들과 동거한 주택으로 법에서 정하는 동거주택상속공제의 요건을 갖추고 있다. ② 생명보험금: 600,000,000원 생명보험금의 총납입보험료는 120,000,000원으로 갑이 부담한 보험료는 80,000,000원이며 나머지는 상속인이 부담한 것이다. ③ 예금: 800,000,000원 2. 갑이 사망 전 처분한 재산내역은 다음과 같다. 구 분 처분일 처분금액 용도입증금액 토 지 2021. 2. 5. 250,000,000원 210,000,000원 건 물 2020. 5.12. 450,000,000원 250,000,000원 주..

(물음 2) ㈜한국(영리내국법인)은 제22기 사업연도(2022년 1월 1일∼2022년 12월 31일)말에 해산등기하였고, 청산절차에 착수하였다. 1. ㈜한국의 해산등기일 현재 재무상태표상 자산 및 환가내역은 다음과 같으며, 모든 부채는 재무상태표상 금액인 565,000,000원에 상환하였다. 구 분 장부가액 환가액 현금·예금 15,000,000원 15,000,000원 토 지 250,000,000원 450,000,000원 건 물 400,000,000원 280,000,000원 기계장치 100,000,000원 60,000,000원 합 계 765,000,000원 805,000,000원 2. 자본잉여금을 자본금에 전입한 내역은 다음과 같다. 전입일 금 액 2021. 2.25. 30,000,000원 2019. 2...

(물음 5) 다음은 제조업과 도매업을 영위하는 ㈜설악(중소기업 아님)의 제22기 사업연도(2022년 1월 1일∼2022년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. ㈜설악의 전기말 재무상태표상 채권잔액은 12,460,000,000원이며, 전기말 「자본금과 적립금 조정명세서(을)」의 기말잔액은 다음과 같다. 과 목 기말잔액 대손충당금 한도초과액 25,000,000원 매출채권 대손부인액*1 48,000,000원 소멸시효 완성채권 △8,000,000원 *1 전기에 대손부인된 매출채권은 모두 당기에 소멸시효가 완성되었다. 2. ㈜설악의 제22기 대손충당금계정의 변동내역은 다음과 같다. 대손충당금 대손충당금 당기상계 200,000,000원 전기이월 250,000,000원 차기이월 280,00..

(물음 3)다음은 제조업을 영위하는 ㈜태백의 제21기 사업연도(2021년 1월 1일 ∼ 2021년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. 손익계산서상 인건비 ① 이사회 결의에 의한 급여지급기준에 따르면 상여금은 일반급여의 30%이며, 인건비의 내역은 다음과 같다. 구 분 일반급여 상여금 퇴직급여 대표이사 150,000,000원 40,000,000원 - 상무이사*1 100,000,000원 50,000,000원 100,000,000원 회계부장 50,000,000원 100,000,000원 - 기타 직원 450,000,000원 250,000,000원 300,000,000원*2 합 계 750,000,000원 440,000,000원 400,000,000원 *1 상무이사는 2017년 6월 1..

[문제 5] (25점) (물음 1) 다음은 제조업을 영위하는 ㈜백두의 제22기 사업연도(2022년 1월 1일 ∼ 2022년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. ㈜백두는 2022년 3월 1일에 대표이사로부터 토지A를 100,000,000원에 매입하고, 매입가액을 취득원가로 회계처리하였다. 매입 당시 토지A의 시가는 불분명하며, 감정평가법인의 감정가액은 70,000,000원, 개별공시지가는 80,000,000원, 지방세시가표준액은 60,000,000원이다. 2. ㈜백두는 2022년 5월 5일에 최대주주(지분율 5%)인 갑(개인)으로부터 비상장주식B 1,000주를 1주당 5,000원에 매입하고, 매입가액을 취득원가로 회계처리하였다. 비상장주식B의 시가는 불분명하며, 감정평가법인의 ..