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(물음 4) 다음은 ㈜백두의 제18기 사업연도(2018년 1월 1일∼2018년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. ㈜백두는 2017년 4월 1일 착공한 본사사옥을 당기 중 준공하고 2018년 7월 1일부터 사업에 사용하기 시작하였다. 본사사옥에 대한 사용승인서 교부일은 2018년 10월 1일이다. ① 본사사옥의 건설을 위하여 2017년 3월 1일 A은행으로부터 500,000,000원을 연 이자율 6%로 차입하였으며, 2018년 12월 31일 전액 상환하였다. 동 차입금에 대한 지급이자를 전액 각 사업연도의 이자비용으로 각각 계상하였다. ② 제18기 중 운영자금이 일시적으로 부족하여 위 차입금 중 100,000,000원을 2018년 3월 1일부터 5월 31일까지 운영자금으로 전..

1. infiltrate | verb 주제 : [생활], [시사], [영화] to secretly join an organization or enter a place in order to find out information about it or harm it Those closest to him believe we ahve infiltrated the Ministry. [해리포터와 죽음의 성물_1부]

1. hushed | adjective 주제 : [생활], [소설] quiet because people are listening, waiting to hear something, or talking quietly A hushed courtroom awaited the verdict. [ldoce] They spoke in hushed tones at the table. [ldoce] He couldn't know that at this very moment, people meeting in secret all over the country were holding up their glasses and saying in hushed voices: "To Harry Potter -- the boy who l..

1. gingerly | adverb, adjective 주제 : [생활], [소설] if you move gingerly, or touch something ginberly, you do it in a slow careful way, because you are afraid it will be dangerous or painful "Yes, yes, it's all very sad, but get a grip on yourself, Hagrid, or we'll be found," Professor McGonagall whispered, patting Hagrid gingerly on the arm as Dumbledore stepped over the low garden wall and walked ..

1. fuss | verb 주제 : [생활], [소설] to worry a lot about things that may not be very important He had been held up by Madam Pomfrey's fussing about, insisting on giving him one last checkup, so the Great Hall was already full.

1. exasperated | adjective 주제 : [생활], [소설] very annoyed and upset I have never seen any reason to be frightened of saying Voldemort's name. "I know you haven't," said Professor McGonagall, sounding half exasperated, half admiring. [해리포터와 마법사의 돌]

(물음 3) 다음은 ㈜남해의 제21기 사업연도(2021년 1월 1일∼2021년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. 손익계산서상 기부금 내역은 다음과 같다. 일 자 구 분 금 액 3.15. 이재민 구호금품 20,000,000원 5.10. 사립대학교 장학금 15,000,000원 7.20. 사회복지법인 기부금 30,000,000원 9.12. 영업자단체 협회비 10,000,000원 ① 이재민 구호금품은 천재지변에 의한 이재민에게 자사제품(시가 30,000,000원)으로 기부한 것이다. ② 사립대학교 장학금은 대표이사의 모교인 사립대학교에 약속어음(결제일 2022년 1월 20일)으로 기부한 것이다. ③ 사회복지법인 기부금은 사회복지법인의 고유목적사업비를 현금으로 기부한 것이다. ④ 영..

(물음 2) 다음은 ㈜서해의 제18기 사업연도(2018년 1월 1일∼2018년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. 손익계산서상 이자비용의 내역은 다음과 같다. 구분 이자율 이자비용 차입금 차입금적수 ① 8% 16,000,000원 2억원 730억원 ② 6% 8,926,027원 3억원 543억원 ③ 4% 6,049,315원 3억원 552억원 ① 회사채이자로서 금융회사를 통해 채권자에 지급되었으며, 이자비용에는 사채할인발행차금 상각액 4,000,000원이 포함되어 있다. (차입기간: 2016년 7월 1일∼2021년 6월 30일) ② A은행 차입금으로 당기에 상환한 운영자금 차입금이다. (차입기간: 2016년 7월 1일∼2018년 6월 30일) ③ B은행 차입금으로 당기에 신규로 차..

[문제 3] (32점) (물음 1) 다음은 ㈜동해의 제18기 사업연도(2018년 1월 1일∼2018년 12월 31일) 법인세 신고 관련 자료이다. 1. ㈜동해는 2018년 3월 6일 특수관계인이 아닌 A은행과 채무를 출자로 전환하는 내용이 포함된 경영정상화계획 이행을 위한 협약을 체결하였다. 2. ㈜동해는 2018년 4월 6일 A은행 차입금 100,000,000원을 출자로 전환하면서 신주 10,000주(주당 액면가액: 5,000원, 주당 시가: 6,000원)를 A은행에 교부하고 다음과 같이 회계처리하였다. (차) 차입금 100,000,000 (대) 자본금 50,000,000 주식발행초과금 50,000,000 3. ㈜동해의 제17기말 현재 세무상 이월결손금 잔액의 내역은 다음과 같다. ① 제..

[문제 2] (6점) 다음은 거주자 갑의 주택A 양도소득과 관련된 자료이다. 이 자료를 이용하여 갑의 주택A 양도로 인한 양도소득금액을 다음의 답안 양식에 따라 제시하시오. 단, 세부담 최소화를 가정한다. 1. 주택A(등기된 주택임)의 취득 및 양도와 관련된 내역은 다음과 같다. 양 도 일 2018. 6. 5. 취 득 일 2012. 9. 8. 실지양도가액 1,200,000,000원 실지취득가액 불분명 양 도 비 용 6,500,000원 자본적지출액 4,000,000원 2. 주택A는 1세대 1주택 비과세요건을 충족하며, 조정대상지역 밖에 소재하고 있다. 3. 갑은 시가가 1,500,000,000원인 주택A를 특수관계가 있는 ㈜K에게 양도하였다. 4. 주택A의 실지취득가액은 불분명하며, 매매사례..

(물음 4) 거주자 정(45세, 남성이며 배우자 없음)의 2021년 종합소득 신고와 관련된 내역이 와 같을 때 아래 요구사항에 답하시오. 1. 종합소득금액의 내역은 다음과 같다. 구 분 금 액 비 고 이자소득금액 15,000,000원 정기예금이자 10,000,000원과 비영업대금의 이익 5,000,000원으로 구성됨 배당소득금액 21,650,000원 배당가산액 1,650,000원 포함 36.65M 36.65M - 1.65M = 35M, 35M - 5M = 30M(14%), 5M(25%) 근로소득금액 28,750,000원 총급여액 40,000,000원 기타소득금액 19,750,000원 종합소득금액 85,150,000원 2. 생계를 같이하는 부양가족의 현황은 다음과 같다. 구 분 나 이 소 득 비 고 부친 ..

1. drone | noun[singular] 주제 : [생활], [소설] a continuous low dull sound Harry could hear the drone of hundreds of voices from a doorway to the right -- the rest of the school must already be hear -- but Professor McGonagall showed the first years into a small, empty chamber off the hall. [해리포터와 마법사의 돌]